종부세기준 계산기

종부세는 6월 1일(과세기준일) 현재 가진 주택의 공시가격을 합쳐, 1세대 1주택자는 12억원, 그 밖의 개인은 9억원을 넘는 금액에 매겨집니다. 넘는 금액에 60%를 곱한 것이 과세표준입니다.

종부세는 공시가격이 얼마를 넘으면 내나요?

주택분 종부세는 납세의무자별로 공시가격을 합산해 공제금액을 뺀 금액에 공정시장가액비율 60%를 곱해 과세표준을 정합니다. 그 금액이 0보다 작으면 0으로 봅니다.

세대원 중 1명만 주택분 재산세 과세대상인 1주택만 소유하고, 그 사람이 소득세법상 거주자이면 1세대 1주택자입니다. 주택 소유자와 배우자, 같은 주소에서 생계를 같이하는 가족이 한 세대입니다.

합산배제 신고를 한 임대주택은 나머지 한 채에 주민등록을 하고 실제로 살고 있어야 주택 수에서 뺍니다. 사원용주택등은 신고만 하면 뺍니다.
1주택과 일시적 2주택·상속주택·지방 저가주택을 함께 가진 경우도 1세대 1주택자로 봅니다. 그해 9월 16일부터 9월 30일까지 신청해야 하고, 최초로 신청한 다음 해부터는 내용이 바뀌지 않았다면 다시 신청하지 않아도 계속 적용됩니다.
혼인으로 한 세대가 된 경우는 혼인한 날부터 10년 동안, 60세 이상 직계존속을 모시려고 합가한 경우는 합가한 날부터 10년 동안 각각 따로 한 세대로 봅니다.
배우자가 없어도 30세 이상이면 한 세대로 봅니다.

공시가격 합계에서 공제금액을 빼고 60%를 곱합니다. 세액은 여기에 세율과 재산세 공제 등을 거쳐 정해지므로 과세표준까지만 구합니다.

경우	공시가격 합계	공제금액	넘는 금액	과세표준
1세대 1주택자	1,300,000,000원	1,200,000,000원	100,000,000원	60,000,000원
그 밖의 개인(다주택자 등)	1,300,000,000원	900,000,000원	400,000,000원	240,000,000원
1세대 1주택자, 공시가격이 공제금액과 같은 경우	1,200,000,000원	1,200,000,000원	0원	0원

부부 공동명의 1주택은 각자 지분만큼 공시가격을 보고 각자 9억원을 공제받는 것이 기본입니다. 9월 16일부터 9월 30일까지 신청하면 한 사람이 1세대 1주택자가 되어 전체 공시가격에서 12억원을 공제받습니다.

경우	공시가격 합계	공제금액	과세표준
신청하지 않음(내 지분 50%)	750,000,000원	900,000,000원	0원
신청함(전체를 합산)	1,500,000,000원	1,200,000,000원	180,000,000원

신청하려면 두 사람 모두 거주자이고 다른 주택(합산배제 신고 주택은 제외)이 없어야 합니다.

공시가격은 부부 합산이 아니라 납세의무자별로 합산합니다. 다만 1세대 1주택자인지는 세대 단위로 봅니다.
일시적 2주택·상속주택·지방 저가주택 특례는 신청해야 적용됩니다. 상속받은 집은 몇 채여도 요건을 채우면 특례 대상이 될 수 있고, 지방 저가주택은 한 채만 해당합니다.

고지서에 찍히는 세액은 과세표준에 세율을 곱한 뒤 재산세 공제, 1세대 1주택 세액공제, 세부담 상한 등을 거쳐 정해집니다. 여기서는 과세표준까지만 구하고 세율, 재산세 공제, 세액공제, 세부담 상한, 농어촌특별세는 다루지 않습니다.
법인, 토지분, 신탁주택은 판정하지 않습니다.
주택의 부속토지만 소유한 경우와 합산배제 대상인지 여부는 판정하지 않습니다. 합산배제 신고를 한 주택은 직접 고르고 공시가격에서 뺍니다.
조정대상지역이 어디인지는 알려 주지 않습니다. 일시적 2주택 여부는 직접 고른 값으로 계산합니다.
상속개시일이나 신규 주택 취득일에서 몇 년 뒤 같은 날이 6월 1일인 경우는 기간을 세는 방법이 원문에 없어 판정하지 않습니다.

원문 확인일: 2026년 11월 3일

근거 법제처·재정경제부 · 원문 확인 2026년 11월 3일 · 운영 다이쏭